Как рассчитать ЕНВД для ИП

Индивидуальный предприниматель, часто начиная свою деятельность, абсолютно не боится трудностей «производственного» характера. А вот, что у него вызывается опасения, так это бумажная волокита, связанная с ведением учета и сдачей отчетности. В принципе в таких сомнениях доля правды есть, ведь просрочка по невнимательности уплаты налога или неправильно заполненная декларация чреваты штрафными санкциями, то бишь финансовыми потерями. А это, особенно на начальном этапе развития дела, не только неприятно с психологической точки зрения, но и является определенным ресурсными уроном для бизнеса. Мы стараемся сделать все, чтобы читатели нашего ресурса никогда в такие неприятные ситуации не попадали. Вот и сейчас предлагаем к ознакомлению очень важную тему о том, как рассчитывается ЕНВД для ИП.

Как рассчитывается ставка ЕНВД для ИП

Что такое единый налог на вмененный доход

ЕНВД – это льготная система налогообложения, которая актуальна только для представителей малого бизнеса, а если более точно, только для ИП. Причем такой налоговый режим могут выбрать не все, а лишь занимающиеся определенными видами деятельности. Какими именно, вы можете узнать в другом материале нашего сайта, где очень подробно рассмотрены Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД. Напомним, что этот момент регламентируется НК РФ ст. 346.26 п.2. Сейчас же, мы считаем нужным более подробно рассмотреть каким образом исчисляется налог по такой налоговой системе.

Важно! Отчетность по единому налогу на вмененный доход предоставляется в налоговый орган ежеквартально. А сама сумма платежа должна быть уплачена не позднее 25 дней по окончанию отчетного периода.

Вот в этот момент, когда необходимо грамотно разобраться с платежами и отечностью, для ИП возникают определенные трудности. Особую актуальность обретают вопросы о механизмах расчета ставки налога ЕНВД. , там требуется определенный набор данных в числовом отражении. А, где из взять?

Как рассчитывается ЕНВД для ИП: формула

ЕНВД=НБ*15 % — СВ

Из обозначений, которые представлены в этой формуле не вызывают вопросов только два:

  • ЕНВД – ясно, что это искомая сумма ставки налога
  • 15 % – это долевой показатель, установленный законодателем

Дальше для произведения расчетов необходимо 15 % умножаются на доход ИП, однако особенностью этого налогового режима является то, что используется не реальный доход предпринимателя, а вмененный. Законодатель расчетным путем определил нормы дохода для каждого конкретного вида деятельности. То есть чиновники посчитали, какой доход получает ИП, работающий на ЕНВД, предоставляя конкретный вид услуг или выполняя определенные работы.

Внимание! В формуле исчисления ставки ЕНВД присутствует показатель НБ – налоговой базы, который в свою очередь высчитывается:

НБ=БД*(ФП1+ФП2+ФП3)*К1*К2

В этой формуле представлена БД – базовая доходность вмененного вида предпринимательской деятельности, отражается законодателем согласно статьи 346.29 НК. Она умножается на сумму физических показателей дохода за каждый месяц отчетного квартала. А для получения справедливой цифры налоговой базы в вычисления присутствуют корректирующие коэффициенты – К1 и К2.

Также обращаем внимание ИП, что ставка налога по ЕНВД по закону может быть уменьшена на сумму страховых взносов. При этом показатель СВ либо равен сумме всех уплаченных ИП взносов «за себя» во внебюджетные фонды, либо составляет 50 % от суммы платежей за наемных работников.

Считаем ЕНВД для ИП самостоятельно

Дополнительная информация по теме

  1. Других законных механизмов, кроме снижения ставки ЕНВД на сумму страховых взносов, не существует. А описанная нами процедура действительно позволяет оптимизировать налоговое давление, правда не всегда максимально эффективно. Так, в случае, если, к примеру, ставка налога исчисляется с площади рекламного объекта (независимо от конструкции) или единицы места торговли, то скорректировать размер физического показателя не удастся.

Важно! Если исчисление налога производится с учетом количественных показателей, таких как метры квадратные, количество привлеченных работников, то ИП просто обязан добиться минимизации расходов. На практике часто бывает, что торговая площадь или часть складского помещения используются не полностью. Если невостребованные объемы сдать в аренду или превратить в помещения хоз. назначения, то налогооблагаемая площадь уменьшится. Не менее гибко может быть использован и показатель численности наемных работников. В этом плане необходимо максимально эффективно скорректировать их рабочий график, к примеру, выведя часть сотрудников на неполный рабочий день.

  1. В том случае, если ИП осуществляет деятельность нескольких видов, каждый из которых подпадает по налоговый режим НВД, ставка налога рассчитывается в каждом случае отдельно. Методика ведения раздельного налогового учета имеет место тогда, когда деятельность категории «вмененки», осуществляется наряду с другими видами, облагаемыми на общих основаниях или по УСН.