Налоги ИП на ЕНВД: единый налог для ИП

Содержание

Одним из преимуществ индивидуального предпринимательства является возможность выбора системы налогообложения – другие участники рынка такого права лишены. Законодатель предлагает ИП 4 налоговых режима, в том числе ЕНВД или как его называют в обиходе единый налог для ИП.

Что значит единый налог для ИП

Как новичку понять, то такое ЕНВД?

Ответ дает, опять-таки, современное законодательство, указывая, что ед. налог на вмененный доход (чаще употребляется аббревиатура ЕНВД) – система налогообложения, актуальная только для деятельности особых видов, таких как:

  • услуги бытовой сферы;
  • ветеринарное обслуживание;
  • торговля в розницу;
  • ремонт/ТО/ мойка автотранспортных средств;
  • рекламные услуги;
  • сдача в аренду земельных участков/торговых мест;
  • грузо- и пассажирские перевозки автомобильным транспортом;
  • услуги автостоянки.

Выгоды «вмененки»

Важно! Однозначным плюсом для бизнесмена при такой системе, особенно на начальном этапе развития дела, является низкий налоговый процент. Кроме того, по ходу работы ИП имеет возможность снизить процентную ставку на размер страховых взносов.

Также, единый налог для ИП (вмененка) отличается простой системой учета и отчетности, а деятельность можно осуществлять без использования кассового аппарата. Акцентируем внимание, что такой режим предусмотрен именно для налогообложения деятельности, а не сам ИП (юр. лицо). Это значит, что его можно сочетать с другой системой налогообложения, к примеру, общей или «упрощенкой». То есть ставка единого налога для ИП начисляется не на фактически полученный доход, а на вмененный, размер которого определяет законодатель. Эта норма была обязательной для исполнения до 2013 года, а на данный момент переход на ЕНВД является добровольным.

Методика учета
Раздельный Обязательный
На определенный вид деятельностиОтносительно налогов, исчисляемых как налоговые агенты.
На деятельность, для которой актуален ЕНВД и иной вид налогового режимаСреднесписочный учет количества сотрудников

Нельзя не сделать акцент на том, что часто стратегические партнеры не желают или не могут взаимодействовать с ИП с таким налоговым режимом. В этом случае стоит задуматься о переходе на другую систему уплаты налогов.

Особенности отчетности

  • Уплатив налоги ИП на ЕНВД в 2017 году без работников или же с привлечением наемных сотрудников, бизнесмен обязан по итогам каждого квартала сдать налоговую декларацию. Причем не позднее 20 (двадцатого) числа месяца, который сдует о за отчетным периодом (в данном случае квартал). То есть до 20 апреля 2017 года.
  • Форма декларации, которую необходимо сдать за 1-й квартал 2017-го года, как и порядок ее заполнения отражена в приказе Федеральной налоговой службы, вступившем в действие 04 июля 2014 года.
Если нарушен налоговыйрежим
Характер нарушения Характер взысканияРазмер взыскания, %Размер взыскания, рубли
Деятельность без оформления деятельностиШтраф10 % от величины доходов однако не меньше 40 000 рублей
Просрочка подачи заявления о постановке на налоговый учетШтраф10 000 рублей
Просрочка предоставлении данных относительно открытия/закрытия счета.Штраф5 000 рублей
Просрочка подачи декларации Штраф10 % от суммы налогаоднако не меньше 1 000 рублей
Просрочка уплаты суммы налога/неуплатаШтраф20 % от суммы налога - неумышленно, 40 % - умышленно
Игнорирование вызова (не явка) для дачи свидетельских показанийШтраф1 000 рублей
Прямой отказ от дачи свидетельских показанийШтраф3 000 рублей

«Вмененка» рассчитывается по формуле

Налоги ИП на ЕНВД в 2017 году без работников вычисляются по следующему алгоритму:

(НБ х СН) – ССВ = ЕНВД

При этом:

  • Налоговая база (НБ) равняется вмененному доходу, который в свою очередь состоит из произведения Базовой доходности на Физический показатель (БД*ФП)
  • Ставка налога (СН) составляет 15 % (пятнадцать) от размера вмененного налога.

 Право уменьшения ЕНВД

  1. Единый налог для ИП «за себя», имеющих наемных сотрудников уменьшен быть не может. Норма действует только для суммы выплат в пользу работников по найму, выполняющих работу в той сфере, которая, как прописано в законодательной базе, подпадает под действие ЕНВД.
  2. Для ИП, работающего без привлечения сторонней помощи, ставка единого налога на вмененный доход относительно суммы выплаченных страховых взносов «за себя» может быть значительно уменьшена.

Единый налог для ИП

Внимание! Уменьшение ставки ЕНВД, при условии задействования привлеченных сотрудников, не может превышать 50 % размера начисленного налога. Поэтому предполагая размеры отчислений, если физ. Показателем (ФП) является количество работников, необходимо обдумать действительно ли они все необходимы в данной сфере занятости. Если ИП платит налоги только «за себя», то ограничение в 50 % на него не распространяется.

В завершение хотим отметить единый налог для ИП не имеет ограничений относительно величины полученного дохода. Поэтому, как только ваши дела пойдут в гору, не стоит беспокоиться о правомерности выбранной системы уплаты государству налогов – ЕНВД.